Анализ качества различных подходов к аудиторской проверке

7. Эффективная система внутреннего контроля требует наличия адекватной и всеобъемлющей информации финансового, операционного характера. В этом же списке – сведения о соблюдении установленных нормативных требований, а также поступающей извне рыночной информации о событиях и условиях, имеющих отношение к принятию решений. Информация должна быть надежной, своевременной, доступной и правильно оформленной.

Степень реализации седьмого принципа в российских банках может быть оценена только как удовлетворительная по не зависящим от них причинам. А именно: из-за недостаточно надежной и несвоевременной информации, поступающей с внешнего рынка, о событиях и условиях, имеющих отношение к принятию решений.

8. Эффективная система внутреннего контроля требует наличия надежных информационных систем, охватывающих все основные виды деятельности банка. Такие системы, включая электронные, должны находиться под независимым контролем, и в отношении них необходимо разработать соответствующие мероприятия по поддержке при чрезвычайных обстоятельствах.

Степень реализации восьмого принципа может быть оценена как достаточная без существенных недостатков. Однако в современных условиях в связи с обострением проблем терроризма следует обратить внимание на разработку банками планов действий на случай непредвиденных обстоятельств с использованием дублирующих устройств, находящихся вне банка, включая восстановление критических для деятельности банка систем. При этом план (программа) восстановления банковских операций должен периодически тестироваться на предмет выполнимости в случаях возникновения непредвиденных обстоятельств.

9. Эффективная система внутреннего контроля предполагает наличие хорошо действующих информационных систем. Они должны обеспечивать полное понимание и соблюдение сотрудниками в своей практической деятельности политики и процедур, регулирующих обязанности, а также доведение необходимой информации до соответствующих сотрудников».

Степень реализации девятого принципа для большинства банков может быть оценена как достаточная без существенных недостатков.