Взгляд руководителя на управление через окно финансовой отчетности

Если в процессе своей деятельности предприятие испытывает недостаток денежных средств и последних всегда не хватает, то сам факт присутствия прибыли в финансовой отчетности может сбить с толку вот логика руководителя- казначея . Понимая всю важность расчетов прибыли за отчетный период, он знает, что на самом деле руководитель должен управлять не виртуальным финансовым результатом, а материальным денежным потоком.

По этой причине отчет о движении денежных средств является объектом его пристального внимания. Управленческая дилемма кому из контрагентов достанутся денежные средства, которые имеются сегодня в наличии на нашем расчетном счете занимает основное место в контуре организации финансового управления. Платежный календарь является наиболее популярным инструментом рабочего пространства, организованного себе казначеем .

В процессе распределения денежных потоков руководители компаний выделяют основные направления оттоков в разрезе операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Несмотря на важность двух последних, большую часть времени казначей тратит на решение проблем в операционной сфере деятельности, являющейся основной для компании.

Денежные потоки распределяются по направлениям оттоков между внутренними и внешними кредиторами: поставщиками товаров (материалов); поставщиками услуг; государством; персоналом; собственниками.

Денежная наличность, которую генерируют активы компании в процессе основной деятельности, распределяется между теми, кто предоставил эти активы.

Настоящий казначей считает, что даже очень прибыльный бизнес способен принести физический убыток компании, поскольку любое хорошее начинание менеджеров может быть испорчено плохим или неадекватным финансированием.