Анализ качества различных подходов к аудиторской проверке

2. Исполнительное руководство банка (далее именуется менеджментом, а отдельные руководители – менеджерами) должно нести ответственность за реализацию стратегии и политики банка, утвержденной Советом директоров; развивать процессы, призванные выявлять, измерять, отслеживать и контролировать банковские риски; поддерживать такую организационную структуру, которая четко разграничивает сферы ответственности, полномочий и отчетности; обеспечивать эффективное осуществление делегированных полномочий; разрабатывать соответствующие правила внутреннего контроля; отслеживать адекватность и действенность системы внутреннего контроля.

Степень реализации второго принципа в большинстве банков может быть оценена как удовлетворительная с учетом следующих недостатков:

– зафиксированная организационная структура не в полной мере соответствует фактически действующей;

– не всегда четко очерчены разделение полномочий и ответственности, а также сферы отчетности и система обмена информацией в рамках всего банка;

– руководство банка допускает поощрение сотрудников, игнорирующих механизмы внутреннего контроля.