Отчетность по МСФО: Специализированное программное обеспечение
|
| И. Аверчев старший менеджер, консультационная фирма МАГ КОНСАЛТИНГ |
| Статья опубликована в газете "Финансовая газета" (N17, 2005) |
| Специализированное программное обеспечение | План счетов и увязка с основными финансовыми отчетами | Закрытие российских книг и перенос данных в электронную таблицу | Коррекция данных российской отчетности | Пересчет показателей в валюту отчетности |
Следующим этапом подготовки отчетности является перенос данных российского учета в электронную таблицу. На этом этапе необходимо проверить полноту и правильность отражения операций. Для этих данных отводится одна колонка, в которую дебетовые остатки по счетам (активы, расходы, контрпассивные счета) вводятся со знаком "+", а кредитовые (обязательства, капитал, доходы, контрактивные счета) – со знаком "-". Поскольку операции в учете отражаются по правилу двойной записи, сумма всех дебетовых остатков равна сумме всех кредитовых остатков. Таким образом, для проверки правильности ввода остатков по счетам следует в отдельной строке внизу таблицы показать сумму всех остатков по счетам. Нулевая сумма в этом случае свидетельствует о том, что остатки введены правильно (сумма всех дебетовых остатков равна сумме всех кредитовых остатков). Ненулевая сумма является признаком ошибки. |
 | ||
| <<предыдущая | [1][2][3][4][5] | следующая>> |
| [вид для печати] | ||
