Применение метода АВВ в коммерческих банках

Ключевые элементы ABB-системы
 
В состав ABB-системы  входят три ключевых элемента (Рис. 5):

• состав действий и бизнес-процессов, которые будут выполнены, а также их причинно-следственные связи;
• количество единиц действий и бизнес-процессов (рабочая нагрузка или операционные драйвера), которые будут выполнены;
• стоимость действий и бизнес-процессов, которые будут выполнены.

Рис. 5. Схема АВВ-метода

Требуемый состав действий и бизнес-процессов определяется на основании  количества (объема) банковских продуктов или услуг, которые планируется продать или  оказать, а также драйверов действий.  Если в состав входят только существующие банковские продукты или услуги, то можно использовать драйвера действий уже известные после проведения АВС-расчета себестоимости. В этом случае меняется только количество планируемой к продаже продуктов или оказываемых услуг. Если в состав входят новые продукты или услуги, или их модификация, то часто возникает ситуация дополнительного определения новых драйверов действий.
  
Состав требуемых ресурсов (элементов стоимости) должен быть получен из ожидаемых действий и бизнес-процессов. Значения элементов стоимости ожидаемых действий и бизнес-процессов получаются на основании применения  драйверов ресурсов, драйверов действий и рабочей нагрузки (операционных драйверов). В свою очередь, рабочая нагрузка (операционный драйвер)  – это количество единиц действия и бизнес-процесса, которое требуется.  Например, в Департаменте управления персоналом рабочей нагрузкой для действия или бизнес-процесса «осуществить прием  служащих» является  наем 53 сотрудников. Элементами стоимости для выполнения этого действия, могли бы быть заработная плата специалистов по привлечению персонала, а также такие категории затрат как транспортные расходы, реклама, информационное обеспечение, аренда и уборка площадей, занимаемых  специалистами по привлечению персонала, канцелярские принадлежности и так далее.

Сумма элементов стоимости бизнес-процесса «Осуществить прием служащих» и составляет его стоимость или бюджет. Очевидно, что если происходит «замораживание» бизнес-процесса приема служащих, то рабочая нагрузка для этого процесса равна нулю, и, следовательно, никаких ресурсов, а также им соответствующих элементов стоимости не требуется.

Аналогичным образом определяются бюджеты других планируемых действий, входящих в бизнес-процесс. Суммируя полученные составляющие по каждой категории затрат, можно получить бюджет бизнес-процесса, который закрепляется за его владельцем для контроля и управления. Кроме того, проводя суммирование полученных бюджетов действий по всем бизнес-процессам, можно получить бюджеты каждой категории затрат и закрепить их за соответствующими центрами ответственности банка.
 
Всегда следует учитывать, что бюджеты действий и бизнес-процессов должны быть основаны на своей будущей рабочей нагрузке, чтобы обеспечить:

• выполнение требований, а также учет предложений и пожеланий клиентов;
• достижение заданных целевых ориентиров в рамках принятых стратегий деятельности банка или структурных подразделений;
• появление новых и измененных банковских продуктов (услуг) или их комбинаций;
• внесение изменений в бизнес-процессы;
• повышение эффективности и результативности деятельности банка;
• улучшения качества  и оптимизации времени оказания услуг.

Заключительный итоговый бюджет должен отразить прогнозируемые изменения в уровнях стоимости каждого ресурса и колебаниях курсов обмена валюты. Однако для первоначального варианта бюджета лучше использовать постоянную стоимость, чтобы облегчить сравнение, и при завершении процесса составления бюджета  добавить учет уровня инфляции.

Важно выдвинуть на первый план процесс непрерывного совершенствования, как часть процесса составления бюджета действий и бизнес-процессов, Каждый владелец бизнес-процесса и каждое структурное подразделение должны определить действия, которые будут улучшены, выявить количество усовершенствований, оценить эффект от их внедрения, а также разработать и выполнить план мероприятий по достижению целей усовершенствования.