МСФО - эффективный инструментарий

Скот Блэклин
Президент, Американская Торговая Палата в России

Бюллетень МЦРСБУ

Если России необходимо привлечь капитал, если России нужны налоговые поступления, если Россия хочет иметь экономику XXI века, тогда России следует внедрять Международные Стандарты Финансовой Отчетности (МСФО). В ноябре 1998 г. МЦРСБУ вместе с российскими и иностранными партнерами решил первую задачу, а именно: был официально утвержден перевод МСФО на русском языке. Это лишь первый шаг. Крайне важно расширить и усовершенствовать практику применения МСФО. Это простое утверждение по сути суммирует цели МЦРСБУ в обозримой перспективе.

МСФО не являются иностранным идолом для слепого поклонения и принятия. МСФО представляют собой эффективный инструментарий, который следует использовать российским предприятиям: он позволит определить реальные возможности, существующие в настоящее время в России, и в конечном итоге сообщить о них международным инвесторам.

С точки зрения бизнесмена, пытающего наладить производство, осуществить проект в России или даже установить партнерские отношения с российским предприятием, МСФО дают два существенных момента: они позволяют оценить и передать информацию. Перед вложением капитала инвестору следует оценить степень риска и уметь управлять им. Помимо управления риском, существенным моментом является возможность информирования инвесторов и/или высшего руководства о меняющемся финансовом положении на предприятии.

В России имеются риски, превышающие обычные параметры коммерческого анализа рентабельности. Так, налоговые обязательства выражены недостаточно четко, и контроль за их исполнением осуществляется нерегулярно. Иногда в ходе борьбы за власть в корпорациях нарушаются права акционеров. Не выполняются решения международного арбитражного суда, что является основным элементом гарантии для любой иностранной компании, осуществляющей капиталовложения. Другими словами, в процессе перехода России от государственной к частной собственности наблюдается отсутствие качественной отчетности, прозрачности информации и, в конечном итоге, ответственности.

Это всего лишь немногие системные препятствия, с которыми сталкивается инвестор. Проекты могут осуществляться и осуществляются успешно, однако их успех во многом связан с устоявшимися понятиями о том, как зачастую осуществляется бизнес в России: посредством связей, неформального общения и "стимулирования" различных участников, иногда законными методами, иногда не очень. Естественно, такие элементы эфемерны, не поддаются оценке и часто не отличаются стабильностью. Поэтому практически все успешные проекты носят исключительный характер, а особенности их осуществления отражают непредсказуемость российских условий хозяйственной деятельности. В таких условиях не может осуществляться накопление значительного капитала.

Удастся ли решить все эти проблемы с принятием МСФО? Нет. Однако международные стандарты являются единственным наиболее эффективным шагом к повышению прозрачности и понятности информации, раскрываемой предприятиями о своей деятельности. Компании, соблюдающие принципы МСФО, смогут приумножить источники капитала, а также привлечь партнеров, которые помогут им обеспечить экономический рост гораздо более эффективным образом. В свою очередь, данные российские предприятия, используя МСФО, получат доступ к информации о финансовом состоянии потенциальных иностранных партнеров. Появится дополнительный новый инструментарий, позволяющий усовершенствовать выбор потенциального иностранного партнера.

XXI век бросает вызов организациям. Организации независимо от размеров и форм собственности придется решать следующую задачу: как остаться жизнеспособной на рынке. Это удастся сделать только в случае предоставления товара или услуги, имеющего дополнительную ценность для потребителя, причем в условиях динамично развивающейся конкуренции. Это подразумевает наличие гибкой организационной структуры, в частности, возможность приспосабливаться к ускоряющимся темпам изменений и циклам деловой активности, а также обрабатывать интенсивные потоки информации, денежных средств и т.п. Успешно функционирующая организация с гибкой структурой следующего столетия должна собирать, анализировать и обрабатывать данные потоки в реальном режиме времени. Включение МСФО в состав методологии корпорации является важным первым шагом любой компании, стремящейся воспользоваться данными ресурсами и возможностями.

Это уже стало банальным утверждением, но тем не менее оно по-прежнему верно: все компании конкурируют в мировом масштабе. Без международных стандартов финансовой отчетности российские предприятия будут участвовать в международной конкуренции вслепую: они не смогут прогнозировать и управлять внешними условиями, выходить на новые рынки и даже защищать свой собственный, привлекать капитал на рынке с хроническим дефицитом финансовых ресурсов и даже сообщать о своих потребностях.

Пушкин предвидел будущее России и видел потребность в демократизации российского общества. Недаром он отметил, что "из искры возгорится пламя". Продвижение вперед пока еще не закончилось. Одним из основных элементов демократического общества является развитие методов отчетности и ответственности организаций за свои решения. Принятие МСФО является первой искрой, хотя России придется самой раздувать пламя.