7.2.10.7 Пересчет начисленного налога на прибыль в налог на прибыль уплаченный Уменьшение задолженности по налогу на прибыль с 3,500 в прошлом месяце до 2,000 на конец марта означает, что начисленный налог на прибыль этого месяца (увеличивающий задолженность по налогу на прибыль) был на 1,500 меньше, чем выплаты налога на прибыль в марте (уменьшающие задолженность по налогу на прибыль). Принимая за основу начисленный налог на прибыль, сумму денежных выплат по налогу на прибыль можно рассчитать следующим образом: | Начисленный налог на прибыль | 11,000 | | + | Задолженность по налогу на прибыль на начало периода | 3,500 | | - | Задолженность по налогу на прибыль на конец периода | (2,000) | | = | Сумма денежных выплат по налогу на прибыль | 12,500 | Процедуру пересчета прямым методом можно свести в следующей таблице: Доходы/ Расходы | | Корректировка | | Сумма денежных средств | | | | Выручка от реализации | + | Уменьшение дебиторской задолженности | | Получено от покупателей | | | или | = | - | Увеличение дебиторской задолженности | | | | | Себестоимость реализованной продукции | + | Увеличение остатков
ТМЦ | | Уплачено за товары | | | или | | - | Уменьшение остатков ТМЦ | | | | и | = | + | Уменьшение дебиторской задолженности | | | | или | | - | Увеличение дебиторской задолженности | | | | | Расходы по основной деятельности (исключая ниже- перечисленные позиции) | + | Увеличение расходов будущих периодов | | Оплачено расходов | | | или | | - | Уменьшение расходов будущих периодов | | | | и | = | + | Уменьшение начисленных обязательств | | | | или | | - | Увеличение начисленных обязательств | | | | | Начисленный износ | - | Начисленный износ | = | 0 | | | | Начисленная амортизация | - | Начисленная амортизация | = | 0 | | | | Начисленные проценты | + | Уменьшение задолженности по процентам | | Выплачено процентов | | | или | = | - | Увеличение задолженности по процентам | | | | | Начисленный налог на прибыль | + | Уменьшение задолженности по налогу на прибыль | | Уплачено налога на прибыль | | | или | = | - | Увеличение задолженности по налогу на прибыль | | Теперь можно составить таблицу (согласно IAS) движения денежных средств от основной деятельности, используя прямой метод. Движение денежных средств от основной деятельности Руб. | Получено от покупателей | 245,000 | | Уплачено поставщикам и работникам | (190.500) | | Поступления от основной деятельности | 54,500 | | Уплаченные проценты | (4,000) | | Уплаченный налог на прибыль | (12,500) | | Выплаченная страховка | (18,000) | | Чистый результат движения денежных средств от основной деятельности | 20,000 | Продолжение в следующем выпуске. |
