Применение программных продуктов для подготовки инвестиционных документов

Несмотря на то, что российская система бухгалтерского учета претерпевает постепенные изменения, целью которых является приближение ее к международным требованиям, еще сохраняются значительные различия между российскими и международными стандартами финансовой отчетности. При попытке привести российские отчеты в соответствие с международными стандартами аналитики сталкиваются с рядом проблем. Во-первых, единственным доступным источником информации является только официальная отчетность, направляемая предприятиями в налоговые органы и ГОСКОМСТАТ. Невозможность использования детальной первичной бухгалтерской информации накладывает существенные ограничения на процесс преобразования финансовых отчетов. Какие бы алгоритмы преобразования ни применялись, при использовании в качестве исходных данных только стандартной отчетности предприятия, можно говорить только об аппроксимированном переводе в форматы, соответствующие международным стандартам финансовой отчетности. При этом опыт показывает, что затрачиваемые усилия и время на детальное преобразование российской финансовой отчетности, с использованием данных первичных бухгалтерских документов, далеко не всегда оправданы. Во-вторых, стандартная финансовая отчетность претерпевала изменения в различные периоды времени и для приведения ее к единому формату требуется использовать в различные отчетные периоды различные преобразования. В-третьих, финансовые отчеты предприятий зачастую фальсифицированы. Например, счета к оплате могут на 90% состоять из безнадежных долгов, а балансовая стоимость активов может быть далека от рыночной. Требуется не просто первичная информация, а серьезная аналитическая работа с этой информацией прежде, чем баланс предприятия будет приведен к более реалистичному виду.

Безусловно, наиболее очевидным решением проблемы является обеспечение возможности ведения двойного учета, в российских и международных стандартах. Сегодня это технически возможно и существует ряд стандартных компьютерных систем, способных осуществлять такой учет. Однако пока что единицы предприятий располагают такими системами учета. Следует также учитывать, что инвестора интересует не только текущая отчетность, но и финансовые результаты работы предприятия за последние 2-3 года. По меньшей мере, инвестор хотел бы видеть финансовые отчеты предприятия в едином формате и понятных для него терминах. Наиболее важным является то, что наличие гармонизированных и нормализованных финансовых отчетов за несколько периодов времени, позволяет аналитику оценить не только результаты работы предприятия в конкретный момент времени, но и определить тенденции изменения финансового состояния в динамике.

Для решения указанной задачи были разработаны специализированные программные продукты, обеспечивающие возможность преобразования стандартной российской бухгалтерской отчетности в аналитические таблицы, соответствующие требованиям международных стандартов финансовой отчетности.

Например, программа Audit Expert в большинстве случаев способна осуществлять качественный перевод отчетности в соответствии с МСФО и представлять ее на русском и английском языке

Московское региональное отделение Федеральной Комиссии по рынку ценных бумаг недавно разработала систему мониторинга на базе программы Audit Expert. Эта система получает финансовую отчетность от предприятий, обрабатывает и хранит ее в базе данных в едином формате. С ее помощью проводится отбор и ранжирование предприятий по любым показателям финансово-хозяйственной деятельности.