Новый стандарт аудиторской независимости

Никто не спорит: время обновить стандарты аудиторской независимости давно пришло. Прежние правила стали обременительны и во многом устарели, а аудит и деловая среда за последние годы сильно изменились. Однако результат удивил всех: новые стандарты охватывают аудиторов всех зарегистрированных SEC компаний, независимо от размера, что может серьезно сказаться на фирмах CPA, если примеру SEC последуют другие контролирующие органы.

Во время открытого обсуждения SEC проигнорировала доказательства того, что неаудиторские услуги повышают качество аудита. Своих доводов об угрозе эффективности аудита она не представила. Хотя неаудиторские услуги окончательно не запрещены, введенные ограничения породили массу вопросов об ответственности аудиторов, аудиторских комитетов и руководства компаний, о будущей роли Комитета по Стандартам Независимости (ISB).

По нашему мнению, новые правила меняют не так уж много и, скорее, являются для SEC средством утвердить свою власть над фирмами Большой Пятерки и над аудиторской профессией в целом.

29 июня 2000 г. SEC впервые обнародовала предложение серьезно пересмотреть стандарты аудиторской независимости. Принятие 15 ноября 2000 г. новых правил для аудиторов публичных компаний стало кульминацией процесса.

Окончательный вариант значительно отличается от первоначального предложения SEC. Заметно снижены требования к финансовому участию в фирме клиента, к работе лиц, связанных с аудиторской фирмой, в фирме клиента. Однако перечень неаудиторских услуг, несовместимых с независимостью аудитора, не изменился.

SEC возложила на аудиторские комитеты публичных компаний обязанность определять, угрожают ли неаудиторские услуги (кроме запрещенных) независимости аудитора. Теперь компании должны указывать в официальных документах расходы на аудит, консалтинг по информационным технологиям и другие неаудиторские услуги независимых аудиторов.

Единственное важное изменение, касающееся запрещенных услуг, - требование, чтобы объем внутреннего аудита, проводимого независимыми специалистами, не превышал 40%.

Почти ничего не изменилось в правилах атрибуции. Аудиторы по-прежнему могут создавать совместные предприятия и стратегические союзы с другими компаниями, не боясь, что отношения их партнеров повредят независимости.