| Начисление износа по первоначальной стоимости является одним фактором. Есть и второй фактор, который может вызвать дефицит денежных средств при необходимости восстановления основных активов. Большинство компаний вынуждены поддерживать определенные уровни запаса, а многие, кроме того, предоставляют кредит своим клиентам. Если бы г-н Прайс имел в конце года запас стоимостью $4,000, а также предоставил своим покупателям кредит в размере $3,000, то его конечный баланс выглядел бы следующим образом: | Баланс на конец 1 года | | Основные средства (нетто) | ноль | Инвестированный капитал | 5,000 | | Счета к получению | 3,000 | Нераспределенная прибыль | ноль | | Запас | 4,000 | | | | Деньги в банке | ноль | Банковский овердрафт | 2,000 | | | 7,000 | | 7,000 | Из-за имеющегося на день составления баланса запаса и кредита, предоставленного покупателям, г-н Прайс имеет в конце года овердрафт в размере $2,000. Его совокупный дефицит денежных средств для восстановления равняется $10,000. Увеличенная восстановительная стоимость составляет $3,000 из этой суммы. Остаток ($7,000) представляет собой инвестицию в дополнительный оборотный капитал. В любой компании увеличенная восстановительная стоимость основных средств вместе с необходимостью покрытия потребностей в дополнительном оборотном капитале может быть основной причиной утечки денежных ресурсов из фирмы. |
