7.2.10.2. Расчет доходов и расходов Основные категории денежных поступлений и выплат от основной деятельности можно определить, взяв за основу доходы и расходы от основной деятельности и переведя их в соответствующие суммы, рассчитанные на основе кассового метода. Методика такого расчета объяснена и проиллюстрирована на примере операций АООТ "Утюг" за март 1995 года (все суммы приведены в рублях). Баланс АООТ "Утюг" за период, заканчивающийся 31 марта 1995 г. | Оборотные активы | | | 31 марта 1995 г. | 28 февраля 1995 г. | | Денежные средства в кассе и на счетах в банке | 30,000 | 10,000 | | Расчеты с покупателями и заказчиками | 39,000 | 34,000 | | Запасы | 54,000 | 60,000 | | Авансы выданные по расчетам со страховщиком | 17,000 | 4,000 | | | 140,000 | 108,000 | | | | | | Внеоборотные активы | | | | | | | | Здания, станки и оборудование | 200,000 | 200,000 | | Износ | 50,000 | 40,000 | | | 150,000 | 160,000 | | Итого активы | 290,000 | 268,000 | | | | | Текущие обязательства | Облигации к погашению | 50,000 | 50,000 | | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 10,000 | 19,000 | | Проценты к выплате | 2.500 | 2,000 | | Налог на прибыль | 2,000 | 3.500 | | | 64.500 | 74.500 | | Капитал | | | | Обычные акции | 140,000 | 140,000 | | Нераспределенная прибыль | 85.500 | 53.500 | | | 225,500 | 193,500 | | Итого капитал и обязательства | 290,000 | 268,000 | Отчет о прибылях и убытках за март 1995 г. | Выручка от реализации | | 250,000 | | Себестоимость реализованной продукции | 140,000 | | | Расходы на оплату труда | 47,500 | | | Затраты по страхованию | 5,000 | | | Износ | 10,000 | | | Расходы по уплате процентов | 4,500 | | | Налог на прибыль | 11,000 | | | Прибыль от продажи оборудования | (16,000) | | | Убыток от погашения облигаций | 9,000 | 211,000 | | | | | | Чистая прибыль | | 39,000 | Предположим, что в марте 1995 года, кроме обычных операций, имели место следующие: - Продано оборудование за 20,000 при балансовой стоимости 4,000 (10,000 первоначальная стоимость - 6,000 износ).
- Приобретено новое оборудование за 40,000.
- Выплачено 89,000 в погашение облигаций при учетной стоимости 80,000.
- Приобретено оборудование за 30,000 с оплатой путем выпуска и передачи поставщику 3,000 обыкновенных акций.
- Выпущено дополнительно обыкновенных акций по номинальной стоимости на сумму 120,000.
- Объявлено и выплачено 11,000 в качестве дивидендов.
Продолжение в следующем выпуске. |
