| Если предположить, что объем продаж равномерно распределен в течение года, то квартальный прогнозный отчет о прибылях и убытках для Смайли свитс будет таким, как в таблице 6.2. | Квартал | 1 | 2 | 3 | 4 | | $000 | | | | | | Объем продаж | 300 | 300 | 300 | 300 | | Себестоимость продаж | 225 | 225 | 225 | 225 | | | 75 | 75 | 75 | 75 | | Общехозяйственные накладные расходы | 20 | 20 | 20 | 20 | | Износ | 25 | 25 | 25 | 25 | | | 45 | 45 | 45 | 45 | | Операционная прибыль | 30 | 30 | 30 | 30 | Таблица 6.2 Ежеквартальная потребность в финансировании будет рассчитываться следующим образом: | Себестоимость продаж | | | Запасы = | --------------------------------- | х Период хранения запасов | | Число дней в периоде | | | 225 | | | = | --------------- | х 60 = 148 | | 91 | | | Продажа (в кредит) | | | Дебиторы = | ------------------------------ | х Период погашения дебиторской задолженности | | Число дней в периоде | | | (300 х 90%) | | | = | ---------------- | х 91 = 270 | | 91 | | | Себестоимость продаж | | | Кредиторы = | ------------ | х Период погашения кредиторской задолженности | | Число дней в периоде | | | 225 | | | = | -------------- | х 30 = 74 | | 91 | | Задание Используя вышеприведенные цифры, составьте отчет, показывающий общие потребности в финансовых средствах в каждом квартале. Цифры по статьям запасов, дебиторов и кредиторов будут одинаковы для каждого квартала и поэтому итоговые цифры будут такими же, как в таблице 6.3. | Квартал | 1 | | 2 | | 3 | | 4 | | | $000 | | | | | | | | | | Основные средства | | 975 | | 950 | | 925 | | 900 | | Оборотный капитал | | | | | | | | | | Запасы | 148 | | 148 | | 148 | | 148 | | | Дебиторы | 270 | | 270 | | 270 | | 270 | | | | 418 | | 418 | | 418 | | 418 | | | Кредиторы | (74) | | (74) | | (74) | | (74) | | | | | 344 | | 344 | | 344 | | 344 | | Всего активы | | 1,319 | | 1,294 | | 1,269 | | 1,244 | | Нераспределенная прибыль | | (30) | | (60) | | (90) | | (120) | | Общая потребность в финансовых средствах | | 1,289 | | 1,234 | | 1,179 | | 1,124 | Таблица 6.3 Эти расчеты ясно дают понять, насколько важно не полагаться только на цифры, полученные для одного момента времени. Они подтверждают потребности, рассчитанные на конец года, но в то же время показывают, что существует необходимость в большем объеме финансовых средств на более ранних временных отрезках в течение года. Эти цифры дают более реальные показания объемов финансовых средств, необходимых для поддержания деятельности в течение года. |
