Letyshops

Прогнозный баланс - пример

Учебный курс АССА
Прогнозный баланс - пример. Цели | Формирование годового отчета | Формирование квартальных отчетов | Более реалистичный подход | Контрольное задание | Ответы на контрольное задание

Если предположить, что объем продаж равномерно распределен в течение года, то квартальный прогнозный отчет о прибылях и убытках для Смайли свитс будет таким, как в таблице 6.2.

Квартал 1 2 3 4
$000        
Объем продаж 300 300 300 300
Себестоимость продаж 225 225 225 225
  75 75 75 75
Общехозяйственные накладные расходы 20 20 20 20
Износ 25 25 25 25
  45 45 45 45
Операционная прибыль 30 30 30 30

Таблица 6.2

Ежеквартальная потребность в финансировании будет рассчитываться следующим образом:

Себестоимость продаж
Запасы = --------------------------------- х Период хранения запасов
Число дней в периоде
225
= --------------- х 60 = 148
91

 
Продажа (в кредит)
Дебиторы = ------------------------------ х Период погашения дебиторской задолженности
Число дней в периоде
(300 х 90%)
= ---------------- х 91 = 270
91

 

Себестоимость продаж
Кредиторы = ------------ х Период погашения кредиторской задолженности
Число дней в периоде
225
= -------------- х 30 = 74
91
Задание

Используя вышеприведенные цифры, составьте отчет, показывающий общие потребности в финансовых средствах в каждом квартале.

Цифры по статьям запасов, дебиторов и кредиторов будут одинаковы для каждого квартала и поэтому итоговые цифры будут такими же, как в таблице 6.3.

Квартал 1   2   3   4  
$000                
Основные средства   975   950   925   900
Оборотный капитал                
Запасы 148   148   148   148  
Дебиторы 270   270   270   270  
  418   418   418   418  
Кредиторы (74)   (74)   (74)   (74)  
    344   344   344   344
Всего активы   1,319   1,294   1,269   1,244
Нераспределенная прибыль   (30)   (60)   (90)   (120)
Общая потребность в финансовых средствах   1,289   1,234   1,179   1,124

Таблица 6.3

Эти расчеты ясно дают понять, насколько важно не полагаться только на цифры, полученные для одного момента времени. Они подтверждают потребности, рассчитанные на конец года, но в то же время показывают, что существует необходимость в большем объеме финансовых средств на более ранних временных отрезках в течение года. Эти цифры дают более реальные показания объемов финансовых средств, необходимых для поддержания деятельности в течение года.

<<предыдущая [1][2][3][4][5][6] следующая>>
[вид для печати]
© ЗАО "Аскери-АССА"

 

 

Реклама: