Letyshops

Регистры налогового учета

3.5. Регистр учета сумм начисленных штрафных санкций за отчетный период

Таблица 5 (xls)

Регистр формируется для обобщения информации о суммах штрафных санкций, которые причитаются налогоплательщику или к выплате контрагенту в виде штрафов, пени и других санкций за нарушение договорных обязательств, начисляемых по условиям договора с контрагентом или по решению суда. Данный регистр ведется налогоплательщиками, определяющими доходы по методу начисления. Записи производятся в хронологическом порядке по каждому факту начисления санкции, в соответствии с подпунктом 3 пункта 4 статьи 271 НК РФ. Если временная единица расчета установлена в единицах более мелких, чем месяц (день, рабочий день, неделя и т.п.), налогоплательщик формирует одну запись за месяц.

Рекомендуемые показатели аналитического учета, включаемые в данный регистр:

Графа Реквизиты договора или решения суда. Регистр учета расчетов по штрафным санкциям. Заполняется на основе Регистра учета расчетов по штрафным санкциям.

Графа Признак дохода или расхода . Регистр учета расчетов по штрафным санкциям. Определяет учет сумм начисленных санкций в составе доходов или прочих расходов текущего периода.

Графа Период, за который производится начисление штрафных санкций . Дата первого и последнего дня месяца. Указывается временной период начисления санкций.

Графа Порядок исчисления санкции (база) . Регистр учета расчетов по штрафным санкциям. Указывается базовый стоимостной или количественный показатель, который, в соответствии с условиями договора или решением суда, является исходным для исчисления штрафных санкций текущего периода (сумма, недопоставленная к сроку продукция в натуральном измерении и т. п.).

Графа Порядок исчисления санкции (ставка) . Регистр учета расчетов по штрафным санкциям. Указывается величина начислений на единицу измерения базы (в денежном измерении или в процентах), в соответствии с условиями договора или решением суда.

Графа Порядок начисления санкций (временная единица расчета) . Расчетно по данным графы 3. Указывается временной показатель, на единицу значения которого, в соответствии с условиями договора или решением суда, увеличивается сумма штрафных санкций.

Графа Сумма санкций, начисленных за текущий период . Расчетно по данным граф 4, 5, 6. Указывается сумма штрафных санкций, вычисленная в соответствии с условиями договора или решением суда при занесении в регистр данной записи. Данная сумма переносится в Регистр учета доходов текущего периода или Регистр учета внереализационных расходов текущего периода.

<<предыдущая [1][2][3][4][5][6][7][8][9][10][11][12][13][14][15][16][17][18][19][20][21][22] следующая>>
[вид для печати]
© Машков С.А.

 

 

Реклама: