О поиске решения для задачи подбора исторического курса при переводе финансовой отчетности в иностранной валюте

Пересчет незаврешенного произвоства и готовой продукции - это особенно сложная задача. Дело в том, что в учете производства вовлечены сразу несколько счетов. Для большинства компаний это:

• 10 счет - Сырье и материалы
• 20 счет - Основное производство
• 40 счет - Готовая продукция
• 46 счет - Реализация (нас интересует только дебит этого счета - себестоимость реализованной готовой продукции)

При переводе в западный учет нам приходится принимать во внимание, что 20 счет несет на себе две функции:

• счет для сбора производственных затрат
• счет для хранения сумм незавершенного производства

Основные производственные проводки могут иметь вид:

• Дт 10 Кт 60 - приобретение материалов - a
• Дт 20 Кт 10 - списание материалов в производство - b
• Дт 20 Кт 60 - производственные затраты - c
• Дт 40 Кт 20 - выпуск готовой продукции - d
• Дт 46 Кт 40 - себестоимость реализованной готовой продукции - e

А движение по этим счетам может быть отражено на следующей схеме:

Обозначим также буквами x, y и z входящее сальдо на счетах 10 (материалы), 20 (незавершенное производство) и 40 (готовая продукция), а знаками x', y' и z' исходящее сальдо на этих счетах соотвественно. Очевидно, что тогда будет верна следующая система уравнений:

Сформулируем задачу перевода: Предположим, что нам известны все суммы a, b, c, d, e, x, y и z в рублях, а также сальдо на начало периода в долларах x_$, y_$, и z_$. От нас требуется определить исходящее сальдо в долларах по производственным счетам x'_$, y'_$, и z_$', а также суммы оборотов a_$, b_$, c_$, d_$, e_$.

Базируясь на подходах предложенных ранее, мы можем относительно просто вычислить с помощью средневзвешенного курса две величины: поступление материалов в течение месяца и производственные затраты в течение месяца: и . А вот с другими величинами нам придется потруднее.

Проблема перевода заключается в том, что весь цикл производства не проходит за один день, и возможно, что сырье пролежит на складе несколько месяцев, процесс производства тоже может занимать месяц, потом товар на складе готовой продукции может пролежать тоже долго. После этого ответить на вопрос какой давности затраты оказались на 46 счете - тяжело. А для чего нам нужен срок давности? Правильно, опять же, для того, чтобы определить курс для перевода в доллары.