Финансовое моделирование и принятие решения

Модели являются упрощенными абстрактными отображениями действительности. В коммерческой деятельности они представляют собой математические приближенные значения или связанные с ними показатели, которые отражают некоторые аспекты деятельности организации. Они могут быть бухгалтерскими отчетами, непосредственно связанными между собой, или основываться на определенном соотношении "затраты - выпуск" системы или процесса.

Они позволяют руководителю или бухгалтеру воссоздать его/ее обстановку и помочь в принятии решений или решении проблем без значительных затрат на экспериментальное производство, проверку рыночных возможностей или разработку прототипа товара или проекта.

Линейное программирование (LP) является простым примером модели, используемой для принятия решения. У компании может возникнуть желание выбрать ассортимент товаров или услуг, позволяющий наиболее выгодно использовать имеющиеся в настоящий момент ресурсы, рабочее время персонала, станки, площади складских помещений, сырье и т.д. Компания также должна знать о наличии определенных внешних ограничений, таких как размер рынка и его вероятная доля. Модель LP может быть использована для определения ассортимента товаров, который максимально увеличит прибыль корпорации в условиях этих ограничений, установления тех ресурсов, которые будут полностью использованы, и тех вводимых факторов производства, которые будут недостаточны в точке оптимальности. Также может подсказать, какие изменения оптимального ассортимента продукции необходимо произвести в случае изменения вводимых переменных величин и указать на альтернативные затраты при невозможности дальнейшего увеличения количества лимитированных ресурсов.

Модель также может применяться при экономическом анализе эффективности намечаемых капиталовложений для выбора предпочтительного набора пакета проектов при условии наличия определенной суммы капитала для инвестирования. Моделирование не ограничивается финансовыми аспектами и используется, например, в кормопроизводстве для животноводства для определения оптимальной питательной ценности множества ингредиентов.

Приведенные выше модели в большой степени опираются на точное определение всех релевантных вводимых ресурсов для обеспечения полезности и надежности выпускаемой продукции. Доступность ресурсов со временем может измениться, что потребует пересмотра рекомендаций модели. Характеристики размера рынка, прибыльности продукции, затраты и цены представляют собой факторы, некоторые из которых не поддаются контролю со стороны руководства, и по их поводу модель может дать частично обоснованные рекомендации. В некоторых случаях степень сложности, неопределенность и, не в последнюю очередь, обязательное мнение руководства могут ограничить возможности модели. Тем не менее такие модели могут помочь руководителям в общей выработке методик и правил принятия решений.

Помимо прибыльности наиболее важным измерением любого решения является риск. Моделирование помогает руководству оценить степень риска альтернативных действий и, таким образом, принимать решение с более полным пониманием его воздействия на организацию и результаты ее деятельности. Руководство может выбрать проект, соответствующий установленному отношению к риску и дополняющий существующий портфель видов деятельности. При LP переменные величины можно изменить для проверки их влияния на программную рекомендацию (анализ чувствительности). В некоторых других ситуациях, связанных с моделированием, можно вводить различные величины для получения ответа на вопросы типа "что, если". При вероятностном моделирования риск и неопределенность фактически включаются в структуру модели.

В условиях продолжающегося совершенствования компьютерной техники возможен быстрый диалог между руководителем и моделью, что позволяет уточнить задачи, придать проблеме новую направленность и создать новые варианты. В современной сложной и неопределенной обстановке интуиция и опыт не могут сравниться с анализом, исследованием и пониманием, которые дает использование компьютерных моделей.