Управленческий учет по формуле "три в одном". Отчеты о движении денежных средств

Любое приобретение чего-нибудь сопровождается соответствующим платежом, так же как и любая продажа сопровождается поступлением денег. Возникновение или погашение задолженности также сопровождается движением денежных средств.

Таким образом, просто "рассматривая" отчет о движении денежных средств, вы сможете узнать о жизни компании очень много интересного. Быть может, даже больше, чем из любого другого отчета. Поскольку отчет о движении денежных средств, с одной стороны, концентрирует в себе значительную часть данных из других отчетов, а с другой, как правило, составляется достаточно детально, что позволяет создать целостную картину о состоянии финансов организации за конкретный период.

Отчет о движении денежных средств в совокупности с другими отчетами предоставляет все необходимые данные для планирования потребности в денежных средствах на будущие периоды и помогает определить потенциальные источники удовлетворения этих потребностей. При этом сам по себе отчет о движении денежных средств при составлении планов на будущее используется как вспомогательный материал, дающий анализ основных тенденций по направлениям денежных потоков.

Сами же планы составляются на основе данных о предстоящих поступлениях (см. отчеты о продажах, о дебиторской задолженности и т. п.) и предстоящих направлениях расходования денежных средств (см. отчеты о закупках, о кредиторской задолженности и т. п.).

Технология составления, а также практические примеры составления и анализа отчета подробно рассмотрены в соответствующих разделах книги.