Если обнаружены признаки мошенничества
|
Нил Фишман |
Заметил? Молчи | "Обвиняй медленно!" |
Что нужно делать, обнаружив мошенничество? Сообщим, чего делать точно не стоит, - кричать: "Держи вора!". Информацию или подозрения лучше оставить при себе. Пока не установлены личность преступника и масштабы мошенничества, расследование стоит вести постепенно и без шума. Чем больше людей узнают о нем, тем скорее преступник поймет, что попался, и заметет следы. Признаков мошенничества существует много. В том числе:
Обнаружив один или несколько симптомов нарушения, главное, что вы должны сделать, - сохранить находку в тайне. Возможно, это просто ошибка. Чтобы кого-либо обвинять, нужны бесспорные, законным образом полученные улики. В Black's Law Dictionary дано следующее определение улики: "Нечто, воспринимаемое одним из пяти органов чувств, а также любое доказательство, например свидетельство очевидцев, записи, документы, факты, данные или реальные объекты, законно предъявленные суду с целью подтвердить заявление и убедить присяжных". Улика должна быть материальной и существенной. Существенная улика раскрывает мотивы, возможность, средства, способность, вещественное доказательство преступления, а также попытку уничтожить или скрыть улику. Расследовать мошенничество нужно с учетом того, что в конечном итоге дело попадет в суд. Вторая причина хранить молчание - скрыть расследование от подозреваемых. Узнав о нем, виновные, скорее всего, заметут следы, затаятся, а когда почувствуют себя в безопасности, начнут действовать снова. Пример. В обязанности внутреннего аудитора входило отслеживать оплату поставщикам, проверять сопроводительную документацию и отправлять чеки. Время от времени он намеренно задерживал отправку. Поставщики звонили, напоминая о просрочке, им отвечали, что счет оплачен. За разрешением проблемы обращались к тому аудитору, который и придержал документ. Тот просил выписать новый чек, обещая приостановить оплату по первому. Поставщик получал деньги, а контролер, не аннулируя украденный чек, переводил средства на свой счет (Joseph T Wells, Occupational Fraud and Abuse, Obsidian, 1997). |
[1][2] | следующая>> | |
[вид для печати] | ||
© CPA |