О поиске решения для задачи подбора исторического курса при переводе финансовой отчетности в иностранной валюте

Давайте еще посмотрим, как мы можем улучшить нашу модель расчет приблизительного курса. Обычно компании не работают в выходные и праздничные дни, и соотвественно в эти дни нет никаких проводок по счетам (за исключением случаев, когда выходной приходится на последний день месяца, в который традиционной проводятся все месячные проводки, такие как начиление зарплаты, амортизации основных средств, переоценка валютных счетов). С другой стороны, выходные дни не исключаются при расчетах среднего курса, хотя их удаление в некоторых случаях могло бы дать лучший результат.

Давайте представим, что коэффициенты из формулы расчета средневзвешенного курса будут равнятся 1 - если день рабочий и 0 - если день выходной. В этом случае, выходные дни выпадут при расчете курса. Например, средний курс без учета выходных за март будет равен:
.

В марте 1999 года всего был 21 рабочий день, а день 01 марта приходился на воскресение (поэтому он не включен в расчет средневзвешенного курса). Обратите внимание, что получившийся курс (1:23.49) отличается от курса рассчитанного с учетом выходных (1:23.46).

Для того, чтобы применить средние курсы на практике, их необходимо для начала рассчитать самостоятельно или использовать готовые. Аудиторские компании "большой пятерки" (и некоторые другие) рассылают своим клиентам ежемесячные бюллетени, в которых они приводят средние курсы за период.

Для расчета автор воспользовался списком курсов, который приведен на сервере Центрального Банка России  в разделе "Финансовые рынки". Путем копирования в Micorsoft Excel и ряда несложных преобразований, можно получить табличку с указанием курсов на каждый день интересующего периода (а не только тогда, когда устанавливался курс) и произвести приведенные выше расчеты.

Кстати, некоторые программы, например, Platinum, умеют рассчитывать средний курс самостоятельно при выполнении задачи перевода отчетности.

1. Davis, Mike et al., UK GAAP, 5th edition, Macmillan References Ltd., UK, ISBN 0-333-64260-0

1. Таблица с информацией о ежедневных курсах валют за весь 1998 год и за март 1999 года. (формат Excel, 38кб)