Прогнозы движения денежных средств

При подготовке сметы денежных средств выделяют четыре этапа:

1. определение ожидаемого притока денежных средств
2. определение ожидаемого оттока денежных средств
3. определение чистого движения денежных средств
4. расчет совокупного движения денежных средств (конечный остаток денежных средств).

В любой компании основным источником денежных средств являются продажи. Следовательно, прогноз продаж будет основным источником данных о притоке денежных средств. Мы уже знаем, что прогноз продаж является сметой, определяющей все другие сметы, потому что в конечном итоге в компании все получается из продаж. Очевидно, что прогноз продаж должен быть реалистичным, так как ошибочныйпрогноз приведет к нарушению всех других смет. Важно быть уверенным, что администрация тщательно рассматривает все допущения в прогнозе продаж, чтобы обеспечить его обоснованность.

Если у вас есть сметные цифры продаж, то следует разделить их на продажи за наличные и продажи в кредит. Затем Вы устанавливаете сроки погашения задолженности для продаж в кредит. Помните, что для сметы денежных средств имеют значение даты, когда получены наличные за продажи, а не даты, когда были произведены продажи. Таким образом, если Вы составляете смету денежных средств на январь и период погашения задолженности для всех продаж составляет 60 дней, то январский приток денежных средств будет определен ноябрьскими продажами.

Вы можете иметь другие статьи притока денежных средств: проценты по вкладу, денежные средства от продажи основных средств, дивиденды и т.д. Вы должны включать любые другие денежные статьи в смету денежных средств. Помните, что все статьи денежных средств включаются безотносительно к тому, являются ли они капитальными или текущими затратами.

И наконец, суммируем статьи притоков денежных средств, чтобы получить общий приток денежных средств за период.

В таблицах 6.4 и 6.5 мы рассматривали данные по компании Смайли Свитс на этапе ее создания. В таблице 7.1 показано, как будут выглядеть эти же данные в поквартальном плане притока денежных средств за год при допущении, что 10% продаж производится за наличные и 90% - в кредит со сроком погашения 3 месяца.

Обратите внимание на расположение данных в таблице. Вы должны следовать этому порядку при составлении сметы денежных средств.