Letyshops

Прогнозы движения денежных средств

Учебный курс АССА
Цели / Кассовый план | Составление сметы денежных средств. Приток денежных средств | Оттоки денежных средств | Чистое движение денежных средств | Совокупное движение денежных средств | Контрольные задания | Ответы на контрольные задания | Резюме
2. Оттоки денежных средств

В разделе оттоков денежных средств Вы перечисляете все ожидаемые выплаты денежных средств за каждый период. Основные выплаты, вероятно, будут относиться к закупкам. И опять Вы должны помнить, что так как закупки обычно производятся в кредит, то значение имеет дата оплаты, а не дата проведения операции по приобретению. По этой причине важно, чтобы Вы делали различие между "закупками за наличные" и "закупками в кредит" и устанавливали сроки погашения задолженности применительно к закупкам в кредит.

Раздел оттока денежных средств в смете денежных средств будет также содержать другие постоянные и переменные затраты компаний, в том числе заработную плату и жалованье, административно-управленческие и общехозяйственные расходы, налоговые отчисления, дивиденды и т.д. Он будет содержать все капитальные затраты. И опять обратите внимание на то, что Вы не разграничиваете капитальные и текущие затраты. Единственным критерием включения в смету денежных средств является то, что статья имеет отношение к движению денежных средств.

Многие из статей, относящихся к разделу выплат плана, будут оплачиваться наличными. Закупки и капитальные затраты могут быть единственными статьями, где допускается запаздывание времени выплаты в форме кредита. После того как Вы определили суммы и время всех статей оттока денежных средств, Вы можете рассчитать общий отток денежных средств для каждого периода.

В случае со Смайли Свитс нам будет необходимо рассчитать ежеквартальные выплаты кредиторам. Эти данные представлены в таблице 7.2, разработанной на основе информации из таблиц 6.4 и 6.5. Кредиторская задолженность возрастает в отношении закупок запасов и себестоимости реализованной продукции.

Выплаты кредиторам

Квартал 1 2 3 4
Себестоимость реализованной продукции - 150 300 450
Закупки запасов 99 - 99 98
  99 150 399 548
Минус: кредиторы к/п (32) (49) (99) (148)
Текущие выплаты 67 101 300 400
Кредиторы п/п - 32 49 99
Общие выплаты 67 133 349 499

Таблица 7.2

Задание

Составьте план оттока денежных средств для Смайли Свитс на четыре квартала как показано выше.

Квартал 1 2 3 4
Отток денежных средств        
Выплаты кредиторам 67 133 349 499
Общехозяйственные расходы 20 20 20 20
Закупки основных средств 1,000      
Общий отток денежных средств 1,087 153 369 519

Вы не забыли исключить износ как статью, не имеющую денежного содержания?

<<предыдущая [1][2][3][4][5][6][7][8] следующая>>
[вид для печати]
© ЗАО "Аскери-АССА"

 

 

Реклама: