Прогнозы движения денежных средств

После изучения этого блока Вы сможете:

• составлять прогноз движения денежных средств (кассовый план);
• объяснить взаимосвязь между прогнозным балансом, сметой денежных средств и прогнозным отчетом о прибылях и убытках.

При оценке будущих финансовых потребностей вам будет необходимо составить прогноз движения денежных средств или смету денежных средств. Сметы денежных средств показывают ожидаемое наличие денежных средств в какой-то момент времени. Вы получаете ожидаемое наличие денежных средств путем сравнения денежных поступлений с денежными выплатами за прогнозируемый период. В этом контексте под денежными средствами понимаются наличные денежные средства и денежные средства в банке (независимо от того, имеются ли средства на вашем счете в банке или допущен овердрафт). У вас могут возникнуть два вопроса:

Что я буду включать в смету денежных средств?

Вы включаете в смету денежных средств все, что связано с движением денежных средств безотносительно к тому, как Вы будете воспринимать эти статьи в интересах учета. Это означает, что в сметах денежных средств Вы не делаете различия между статьями капитальных и текущих затрат. Если статья показывает движение денежных средств, Вы должны включить ее в смету денежных средств независимо от цели операции. В смете денежных средств Вы игнорируете принцип начисления и включаете статьи только во время передачи денежных средств в другие руки, а не тогда, когда происходит соответствующая торговая операция.

Для каких временных периодов я составляю смету денежных средств?

Вы можете подготовить смету денежных средств для любого периода времени, но на практике они обычно подробно составляются на ближайшие 12 месяцев, как правило, помесячно. Менее детально они разрабатываются на периоды, превышающие 12 месяцев, и в этом случае они обычно составляются поквартально. Очевидно, что чем удаленнее период планирования, тем труднее будет подготовить надежный прогноз. И будет не совсем правильно пытаться разработать очень детальный прогноз для срока, превышающего ближайшие 12 месяцев. Соответственно, было бы разумно более подробно определить сроки и суммы в планах на текущий и первые месяцы в составе сметы денежных средств на 12 месяцев. Вероятно, вам понадобится эта более детальная смета денежных средств для эффективного управления ежедневными потоками денежных средств.