Важность отчетов о движении денежных средств

Учебный курс АССА

(а) Коротко назовите основное предназначение отчета о движении денежных средств.

(b) Что такое метод обратного прибавления?

(с) Дополните следующие предложения:

Увеличение запасов представляет собой ...............оборотного капитала.

...............краткосрочных обязательств представляет собой увеличение оборотного капитала.

Увеличение .............. .............. или уменьшение ............ .............. означает уменьшение оборотного капитала.

Ниже представлены сводные балансы и счета прибылей и убытков компании АВС Лтд по состоянию на 31 декабря:

Компания АВС Лтд Баланс
	19х1 г.	19х2 г.
	$	$
Основные средства по остаточной стоимости	20,000	30,000
Оборотные средства
Запас	50,000	60,000
Дебиторы	50,000	70,000
Деньги в банке	20,000	5,000
	140,000	165,000
Финансируется за счет:
Обыкновенный акционерный капитал	60,000	65,000
Счет прибылей и убытков	10,000	15,000
Долгосрочные ссуды	20,000	25,000
Краткосрочные обязательства
Кредиторы	50,000	60,000
	140,000	165,000
Выписка из счета прибылей и убытков за годы закончившиеся 31 декабря
Продажи	250,000	300,000
Валовая прибыль	64,000	72,000
Начисленный износ	5,000	5,000
Административные расходы	35,000	38,000
Прибыль до вычета процентов и налога	24,000	29,000
Процент	4,000	7,000
Прибыль до вычета налога	20,000	22,000
Налог	8,000	10,000
Дивиденд	2,000	7,000
Нераспределенная прибыль за год	10,000	5,000
Прибыль после переноса	ноль	10,000
Прибыль к переносу	10,000	15,000

Подготовьте отчет о движении денежных средств за 19х2г., объясняющий уменьшение денежных средств в течение года.

Вы можете допустить, что в течение года покупались основные средства.

Популярные статьи