Задание 1 (а) Отчет о движении денежных средств предназначен для того, чтобы выделить основные элементы потока денежных средств в компании в течение отчетного периода, т.е. операционный поток денежных средств; платежи в связи с финансированием и налогообложением, поток денежных средств от инвестиционной и финансовой деятельности. (b) Метод "обратного прибавления" является быстрым способом определения операционного потока денежных средств, т.е. чистой прибыли плюс отчисление на износ. (с) Увеличение запасов представляет собой увеличение оборотного капитала. Уменьшение краткосрочных обязательств представляет увеличение оборотного капитала. Увеличение краткосрочных обязательств, или уменьшение оборотных средств, представляет уменьшение оборотного капитала. Задание 2 | АВС Лтд Отчет об источниках и использовании средств за год, закончившийся 31 декабря 19х2 года | | | | $ | | Прибыль за год | | | 22,000 | | Плюс: | Начисленный износ | | 5,000 | | | | | 27,000 | | Средства от операций | | | | | Изменения в оборотном капитале | | | | | | Увеличенные запасы | (10,000) | | | | Увеличенные дебиторы | (20,000) | | | | Увеличенные кредиторы | 10,000 | (20,000) | | | | | 7,000 | | Прочие источники денежных средств | | | | | | Выпуск акционерного капитала | 5,000 | | | | Полученная дополнительная ссуда | 5,000 | 10,000 | | Использование денежных средств | | | | | | Выплата дивидендов | (7,000) | | | | Выплата налога | (10,000) | | | | Покупка основных средств | (15,000) | | | | | | (32,000) | | Уменьшение денежных средств в течение года | | | (15,000) | | Проверка | | 19х1 | 19х2 | | Остаток банковского счета | | 20,000 | 5,000 | | | | (15,000) | | |
