Процесс планирования

Планирование является одной из главных задач финансового управляющего. В основу рассмотрения альтернативных направлений деятельности предприятия и рекомендаций должны быть положены финансовые принципы. В этом модуле мы познакомимся с методами разработки финансовых планов и узнаем, как финансовый управляющий может использовать их для оценки общей суммы средств, необходимой для эффективного функционирования системы движения денежных средств предприятия.

Мы начнем с рассмотрения в блоке 4 преимуществ финансового планирования, затем перейдем непосредственно к процессу планирования и ключевым элементам, необходимым для системного подхода. Мы узнаем, чем план отличается от прогноза, как план становится сметой, и познакомимся с видами смет, используемыми в финансовом планировании.

Существуют два основных метода разработки финансового плана - прогнозный баланс и прогноз движения денежных средств. В блоке 5 мы увидим как составляется прогнозный баланс и как в нем отражаются общая сумма оборотного капитала и общая сумма средств финансирования, необходимых для ожидаемого уровня продаж. Процесс принятия решений, который тесно связан с планированием, всегда основывается на неполной информации, и мы должны понимать важность учета в финансовом плане тех допущений, которые мы вынуждены были сделать.

Прогнозный баланс показывает нам общую сумму средств, необходимых в конкретные моменты времени. В то же время для управления финансами нам также необходимо знать пределы, в которых изменяются суммы необходимых для финансирования средств в течение периода времени. Соответственно, в блоке 6 мы подготовим образец прогнозного баланса предприятия на период времени.

Прогнозы денежных средств (кассовые сметы) являются важным инструментом управления финансами. В блоке 7 мы составим прогноз потоков денежных средств и рассмотрим взаимосвязь между прогнозным балансом, сметой денежных средств и прогнозным отчетом о прибылях и убытках.